Лікарняні іноземцям - як розрахувати і відобразити в 4-ФСС

1. Чому приймати лікарняні можна лише через півроку роботи
2. Схема. Порядок виплати допомоги тимчасово перебувають іноземцям
3. Де відобразити витрати
4. Як виправити звіт
5. Які країни входять в угоду
6. Як розрахувати лікарняний тимчасово перебувають іноземцям
7. Співробітники з країн, що не входять в ЄАЕС
8. Громадяни країн - членів ЄАЕС
9. Як відобразити в 4-ФСС внески за громадян Киргизії, які тимчасово перебувають в РФ

Журнал " Облік в будівництві "

Лікарняні тимчасово перебувають іноземцям починають оплачувати за рахунок соцстраху не раніше 1 липня 2015 року. У звітах за I квартал і півріччя їх бути не повинно. Форму 4-ФСС, в якій є зайві витрати, треба виправити.

Чому приймати лікарняні можна лише через півроку роботи

З 1 січня 2015 року тимчасово перебувають іноземці мають право на оплачувані лікарняні. Але воно виникає тільки за умови, що роботодавець платив за них внески до ФСС Росії не менше шести місяців. Тобто не раніше 1 липня 2015 року (п. 4.1 ст. 2 Федерального закону від 29 грудня 2006 № 255-ФЗ).
Нагадаємо: у 2015 році внески в соцстрах за які тимчасово перебувають іноземців з країн, які не входять до Євразійський економічний союз (ЄАЕС), платять за ставкою 1,8 відсотка. Однак в звітності за I квартал і півріччя деякі компанії показали витрати на допомогу. У листі від 4 вересня 2015 р № 02-09-11 / 15-15838 фонд соцстраху роз'яснив, що регіональні відділення не повинні приймати їх до заліку. Виявивши такі суми при камеральній перевірці розрахунків, вони направляють організації вимога - виправити показники. Якщо цього не зробити, перевіряючі складуть акт камеральної перевірки. І на його підставі фонд винесе рішення про те, що витрати не приймає.
Таким чином, компанія має право виплачувати тимчасово перебувають іноземцям (з країн, які не перебувають в ЄАЕС) допомоги за рахунок соцстраху з липня. Це по співробітникам, які працюють з початку року. За умови, що внески за них з січня по червень 2015 року компанія заплатила. При цьому частково відпрацьований місяць вважається повним. Наприклад, людина працює з 23 січня, за січень - червень з його зарплати нараховані внески. Співробітник має право на лікарняний з 1 липня.
У разі якщо мігрант не працював цілий місяць, цей період в шість місяців не входить. Отже, право на допомогу виникне на місяць пізніше.

Схема. Порядок виплати допомоги тимчасово перебувають іноземцям

Де відобразити витрати

Виплати на користь тимчасово перебувають іноземних працівників (не з ЄАЕС), з якими укладено трудовий договір , Відображають у рядку 8 таблиці 3 форми 4-ФСС. А відомості про таких співробітників - в таблиці 3.1. Рядки 3, 4 таблиці 2 розрахунку за I квартал і півріччя 2015 року мають залишитися незаповненими.

Дані в них у компанії могли з'явитися тільки в звіті за дев'ять місяців 2015 року.

Як виправити звіт

Припустимо, бухгалтер помилково виплатив грошову допомогу й відобразив у формі 4-ФСС. Тоді потрібно подати уточнений розрахунок, виключивши з витрат лікарняний. Неправомірну виплату враховують як дохід працівника і на неї нараховують внески.

За те, що внески компанія сплатила в повному обсязі, фонд має право її оштрафувати на 20 відсотків від недоплаченої суми. Покарання можна уникнути - перед тим, як здати уточненку, доплатити внески і перерахувати пені (п. 1 ст. 17, ст. 47 закону № 212-ФЗ).

Звернемо увагу ще на одну поширену помилку. У рядках 3, 4 таблиці 2 бухгалтери часто відображають допомоги працівникам з ЄАЕС, тоді як їх потрібно показувати в рядку 1 таблиці 2 разом з виплатами росіянам. Ці витрати фонд не зніме. Але в річному звіті необхідно вказати вірні відомості. А за минулі періоди здати уточнені розрахунки.

Які країни входять в угоду

Угода про співробітництво в галузі трудової міграції ... поширюється на наступні країни:

- Таджикистан, Казахстан і Молдову - з 11 серпня 1995 року;

- Україна - з 22 серпня 1995 року;

- Росію - з 1 вересня 1995 року;

- Узбекистан - з 18 вересня 1995 року;

- Киргизію - з 28 грудня 1995 року;

- Вірменію - з 26 лютого 1996 роки;

- Азербайджан - з 18 грудня 1996;

- Білорусію - з 20 листопада 1997 року.

Як розрахувати лікарняний тимчасово перебувають іноземцям

Врахуйте, що посібники іноземцям з різних країн призначають за різними правилами.

Співробітники з країн, що не входять в ЄАЕС

Лікарняний вважають із середнього заробітку за два календарні роки, що передують року, коли людина захворіла (п. 1 ст. 14 закону № 255-ФЗ). При цьому враховують тільки той заробіток, на який нараховували внески до ФСС Росії. У 2015 році його не буде, оскільки раніше внески за які тимчасово перебувають іноземців не платили. Адже закон цього не передбачав. Тому в поточному 2015 році допомоги зазначеним мігрантам треба розраховувати виходячи з федерального МРОТ (п. 1.1 ст. 14 закону №255-ФЗ).

Сума допомоги залежить від стажу. При стажі менше п'яти років призначають 60 відсотків допомоги, від п'яти до восьми років - 80 відсотків, понад вісім років - 100 відсотків. У стаж включають періоди роботи за трудовим договором (п. 1 ст. 16 закону № 255-ФЗ). Не забудьте врахувати час роботи в СРСР і країнах СНД, з якими у Росії діє Угода про співробітництво в галузі трудової міграції ... від 15 квітня 1994 р

Наведемо приклади розрахунку посібників - при роботі з початку року і коли договір укладено пізніше.

приклад

Тимчасово перебуває іноземець з Молдови працює в Росії в підрядної організації з 2014 року.

У своїй країні стаж 5 років. Приніс лікарняний на 8 календарних днів з 2 липня 2015 року. Вважаємо посібник з МРОТ.

Середній денний заробіток - 196,11 руб. (5965 руб / міс. × 24 міс.: 730 дн.). Стаж для розрахунку допомоги з урахуванням роботи на батьківщині - 6 років. Тобто потрапляє в інтервал від 5 до 8 років (оплачуємо 80%). В результаті розмір допомоги -1255,1 руб. (196,11 руб. × 8 дн. × 80%).

приклад

Тимчасово перебуває громадянин Узбекистану.

Виконував конкретне замовлення для будівельної компанії за договором підряду з 1 січня по 31 травня 2015 року.

З 1 червня 2015 року його прийняли на роботу в цю компанію за трудовим договором. У вересні працівник приніс лікарняний на 10 днів. Посібник йому не належить, так як під час роботи за договором підряду внески до ФСС за нього не платили. Умова про сплату внесків протягом півроку до хвороби не виконується. Право на допомогу за рахунок соцстраху він отримає з 1 грудня 2015 року.

Компанія може оплатити лікарняний у вересні за рахунок власних коштів. Але на нього доведеться нарахувати внески.

Громадяни країн - членів ЄАЕС

Співробітники з ЄАЕС мають право на соцстрахування нарівні з росіянами, тобто з першого дня роботи.

приклад

У березні прийняли на роботу громадянина Казахстану.

Статус - тимчасово перебуває в Росії. До цього працював тільки в своїй країні - протягом 10 років. У квітні працівник приніс лікарняний на 5 днів. Бухгалтер розрахував суму допомоги. Вона дорівнює 980,55 руб. (5965 руб / міс. × 24 міс.: 730 дн. × 5 дн. × 100%).

приклад

Тимчасово перебуває в РФ громадянка Білорусії працює в будфірмі з травня 2014 року.
З 1 березня 2015 року його пішла в декрет - подала лікарняний на 140 днів. Білорусія - член ЄАЕС. Її громадянам в Росії декретні покладені. Працівниці нарахували допомогу по вагітності та пологах за рахунок коштів соцстраху в сумі 27 455,4 руб. (5965 руб / міс. × 24 міс.: 730 дн. × 140 дн. × 100%).
Вона має право і на допомога по догляду за дитиною до 1,5 років. Його теж слід платити в мінімальному розмірі. Для 2015 року ця (п. 1 ст. 8 Федерального закону від 1 грудня 2014 р № 384-ФЗ):
- 2718,34 руб. в місяць - по догляду за першою дитиною;
- 5436,67 руб. в місяць - по догляду за другим і т. д. дітьми.
З 12 серпня 2015 року зі зарплати громадян Киргизії, які мають статус тимчасово перебувають, треба платити внески до ФСС РФ за тими ж тарифами, що і для росіян (2,9%).
Для розрахунку внесків за серпень виплати цим особам необхідно ділити пропорційно періодам з 1 по 11 серпня і з 12 по 31 серпня. Це випливає з листа Мінпраці Росії від 13 жовтня 2015 р № 17-3 / В-504.

Киргизькі громадяни отримали право на декретні, дитячі, лікарняні та посібники з першого дня роботи (п. 3 ст. 98 Договору від 29 травня 2014 г.). Але це стосується тільки тих страхових випадків, коли працівник захворів, пішов у відпустку по догляду за дитиною та інше після 12 серпня.
З 1 січня до 12 серпня 2015 року співробітник міг отримати тільки лікарняні, як всі інші тимчасово перебувають іноземці не з ЄАЕС. На тих же умовах - не раніше 1 липня, якщо внески за них платили шість місяців. Так що по громадянам Киргизії треба вести окремий облік. У формі 4-ФСС дані по ним - виплати, внески, лікарняні показують окремо - див. Таблицю.

Як відобразити в 4-ФСС внески за громадян Киргизії, які тимчасово перебувають в РФ

Виплати в рамках трудового договору стр. 8 табл. 3 стр. 1 табл. 3 Відомості про таких співробітників табл. 3.1 - Внески на страхування від тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством стр. 2 табл. 1 (за ставкою 1,8%) стр. 2 табл. 1 (за ставкою 2,9%) Лікарняні стор. 3 , 4 табл. 2 (за листками непрацездатності, виданим не раніше 1 липня 2015 року стр. 1 табл. 2 (за листками непрацездатності, виданими починаючи з 12 серпня 2015 року Решта посібника - у відповідних рядках табл. 2

приклад

Громадянин Киргизії працює в будорганізації з 1 квітня 2015 року.
До цього в Росії не працював. Стаж в Киргизії 6 років. Працівник надав лікарняний з 10 по 17 серпня 2015 року. Посібник йому не належить, так як він захворів до 12 серпня. І внески компанія платила з зарплати працівника менше півроку. Цей же співробітник знову захворів у вересні. І приніс лікарняний за період з 1-го по 9-е число. Так як страховий випадок почався після 12 серпня, лікарняний йому оплачують вже незалежно від того, скільки часу компанія платила за нього внески. Розмір допомоги становитиме 1411,99 руб. (5965 руб / міс. × 24 міс.: 730 дн. × 9 дн. × 80%).

За допомогою у зв'язку з материнством врахуйте такий нюанс.

приклад

Тимчасово перебуває в РФ громадянка Киргизії працює в будівельній компанії з 2014 року. З 8 травня 2015 року його пішла в декрет (140 днів). Декретні за рахунок ФСС їй не підходять, так як страховий випадок настав до 12 серпня 2015 року. Але ось отримувати допомогу по догляду за дитиною до 1,5 років за рахунок соцстраху вона вже зможе. Так як ця відпустка почнеться у вересні, тобто після 12 серпня 2015 року.