- ССО і її особливості
- Книга обліку доходів і витрат для ІП на ССО (КУДіР)
- Правила: як заповнювати Книгу обліку доходів і витрат для ІП на ССО (паперовий варіант)
- Поради експертів
У наш час часто в законодавчих актах Росії зустрічається така абревіатура «ІП», яка позначає термін «індивідуальний підприємець». Під цим поняттям мають на увазі організаційно-правову форму бізнесу для суб'єктів підприємницької діяльності. Таким чином, IP це:
- фізична особа;
- займається своєю діяльністю самостійно;
- отримує систематичний дохід;
- перебуває на обліку в податкових органах.
Таким ІП може бути кожен росіянин, якщо йому виповнилося вісімнадцять років, він в повному обсязі дієздатний (і це підтверджено судом). Цей вид діяльності підходить і для державних, і для муніципальних службовців.
Читайте також: Які зміни відбудуться в податковому законодавстві в наступному році
Переваги IP:
- просто і зручно реєструвати підприємство (і ліквідувати теж) без установчих документів;
- звільняється від справляння податку на майно;
- є можливість вести спрощений облік результатів своєї діяльності;
- спрощена система надання звітності;
- вільний оборот фінансів;
- простий порядок прийняття рішень, що не вимагає протоколів та іншої зайвої документації;
- не потрібен статутний капітал;
- можна займатися будь-якими видами діяльності (крім ліцензованих).
Недоліки ІП:
- відповідає за своїми зобов'язаннями майном;
- не має доступу до деяких ліцензійним видам діяльності;
- виключає ведення спільної підприємницької діяльності.
ССО і її особливості
Спрощена система оподаткування (ССО) створена як певний податковий режим для суб'єктів малого бізнесу (до них зараховуються та ВП), щоб знизити податкове навантаження, спростити ведення документації податкового та бухгалтерського обліку.
Якщо ІП переходить на таку систему, то скасовується виплата таких податків, як ПДФО (податок на доходи фізичних осіб), ПДВ, податок на майно і прибуток (це стосується тільки організацій).
Але не всі ІП можуть застосовувати УСН. Ось деякі обмеження:
- чисельність службовців або працівників більше 100 чоловік;
- річний дохід більше 60 млн. рублів;
- виробляються підакцизні товари;
- видобуваються корисні копалини.
Для ВП у 2018-2019 рр. передбачена така звітність: Декларація по ССО (надається в органи податкової служби раз на рік), КУДіР (Книга обліку доходів і витрат), що не вимагає завірення у нотаріуса.
Книга обліку доходів і витрат для ІП на ССО (КУДіР)
Цей вид документа затверджений законом РФ, служить для фіксування всіх операцій (дохідних і видаткових), здається в місцеве відділення федеральної податкової служби в кінці звітного періоду.
Читайте також: Як зменшити базу ССО на суму страхових внесків
До 2013 року знову заведену Книгу обов'язково прошивали і запевняли підписом і печаткою власника ІП, а також податковим інспектором (до початку звітного періоду - паперовий варіант, після - електронний).
З 01. 01. 2013 року була введена нова форма цієї Книги обліку доходів і витрат для ІП, при якій обов'язок завіряти Книгу в податкову службу знята. Крім цього, в Книгу обліку доходів і витрат для ІП взагалі не внесли графи для такого запевнення.
Правила: як заповнювати Книгу обліку доходів і витрат для ІП на ССО (паперовий варіант)
Отже:
- Паперовий варіант КУДіР потрібно вести 1 рік, одразу ж прошиває.
- На титульному аркуші проставляєте дату початку ведення документа, вказуєте ПІБ, ІПН, адреса ІП з індексом, об'єкт оподаткування (з якого податки і стягуються), номер банківського рахунку, назва цього самого банку, ставите свій підпис і печатку ІП (на розсуд підприємця).
- Переходьте до заповнення «Розділу №1» (обов'язковий) - тут треба вести поквартально всі облікові записи: спочатку нового кварталу ви починаєте заповнювати нову таблицю, а всі внесені дані будуть підсумовуватися пізніше.
- Нумерація операцій ведеться наскрізна (починаючи з першої таблиці).
- Кожна операція записується з нового рядка.
- У Книгу не вносять поповнення каси або розрахункового рахунку власними коштами ІП (це не доходи).
- «Розділ №2» необхідно вести окремо для кожної операції: в ньому вказують дату і номер первинного документа.
- Якщо ви вносите дані про витрати в Книгу, то вказуєте:
- номер видаткового ордера (касового);
- номер чека (витратного або товарного);
- номер платіжного доручення.
- Якщо ви вносите дані про доходи в Книгу, слід записати:
- номер платіжного доручення;
- номер звіту по касі.
- «Розділ № 3» - вносяться відомості про збитки, отриманих в попередні роки, але не більше ніж за десять років (запис проводиться першою датою поточного року).
- «Розділ №4» - ведуть тільки ІП, які платять податок по об'єкту «дохід» (відрахування до Пенсійного фонду і соцстрах, допомога за лікарняними, страхові внески за договорами працівників).
- При внесенні виправлення до Книги обов'язково ставитися дата, підпис того, хто веде КУДіР, і друк ІП (на розсуд підприємця).
- Документ ведеться тільки російською мовою, запис на іноземній мові дублюється записом російською.
- На останній сторінці проставляють:
- кількість сторінок;
- підпис власника;
- друк ІП (на розсуд підприємця).
- Зберігати Книгу обліку доходів і витрат наказано законом чотири роки.
Багато підприємців вважають, що вести Книгу в електронному вигляді зручніше. Перевага полягає в тому, що поправки можна вносити в електронну Книгу протягом одного періоду. Сайт «Бізнес Ідеї» пропонує скачати безкоштовно з Яндекс.Діск бланк книги доходів і витрат http://biz911.ru/kniga-dohodov-i-rashodov-usn/.
При недотриманні перерахованих вище правил, закон передбачає грошове стягнення, тобто штраф, або інший вид відповідальності.
Поради експертів
Є безліч електронних програм бухгалтерського обліку, за допомогою яких проводиться облік доходів і витрат для ІП за ССО. Назвемо деякі з них, якими найчастіше користуються:
- «1С: Спрощенка» (можна вносити необхідні дані, змінювати їх, зберігати в електронному вигляді);
- «Бухгалтерія.Контур» (онлайн-програма для дистанційного ведення документації);
- «Електронна Книга обліку доходів і витрат-2015» розміщена на сайті «Спрощенка» http://www.26-2.ru/bookserv і призначена для передплатників журналу з такою ж назвою;
- безкоштовний сервіс для віддають перевагу спрощену систему оподаткування (ССО) http://www.darna-audit.com/kk.php .
Читайте також: Як швидко дізнатися борги по кредитах
Зараз можна вести цю Книгу, як в електронному, так і в паперовому варіанті (тобто роздрукувати або купити готову).
З 2015 року ставити печатку при її оформленні не є обов'язковим, тільки за особистим бажанням.
