Податкові відрахування на лікування в 2017 році: документи, заяву, як отримати

1. Соціальні податкові відрахування у 2017 році
2. Хто може скористатися?
3. Як розраховується податкове вирахування на лікування?
4. З яких витрат можна повернути медичний відрахування?
5. Документи, довідки та заяви для повернення ПДФО на лікування
6. Терміни повернення податкового вирахування на лікування в 2017 році

Законодавство дозволяє громадянам повертати з сплачених до скарбниці податків частина коштів, витрачених на встановлені в НК РФ мети. Одна з таких цілей - платні медичні послуги, включаючи лікування в санаторії, стоматологію і навіть покупку ліків. Щоб повернути гроші, необхідно зібрати пакет документів, відповідним чином заповнити заяву на повернення ПДФО і віднести все це в податкову.

Законодавство дозволяє громадянам повертати з сплачених до скарбниці податків частина коштів, витрачених на встановлені в НК РФ мети. Одна з таких цілей - платні медичні послуги, включаючи лікування в санаторії, стоматологію і навіть покупку ліків. Щоб повернути гроші, необхідно зібрати пакет документів, відповідним чином заповнити заяву на повернення ПДФО і віднести все це в податкову.

Соціальні податкові відрахування у 2017 році

Лікувальний відрахування відноситься до соціальних. Відповідно до ст. 219 НК РФ, соціальний податкове вирахування можна отримати на відшкодування витрат на:

• освіту і навчання;
• придбання ліків та лікування (в тому числі на отримання дорогої медичної допомоги);
• на добровільне медичне страхування і страхування життя;
• пожертвування некомерційним і релігійним організаціям;
• пенсійні внески в НПФ;
• додаткові страхові внески до накопичувальної частина пенсії;
• витрати по незалежної оцінки своєї кваліфікації.

Хто може скористатися?

Правом на отримання податкового вирахування на лікування можуть скористатися фізичні особи, які сплачують ПДФО за ставкою 13% в бюджет Російської Федерації. Безробітні та пенсіонери, крім працюючих, від податкової повернути гроші не зможуть, так як їх не платять. Повернути ПДФО можна не тільки на себе, а й на найближчих родичів:

• дітей і підопічних до 18 років;
• дружина;
• батьків.

Щоб отримати податкове вирахування на лікування родичів, необхідно оформити всі платіжні документи на заявника, з податків якого буде повертатися відрахування.

Як розраховується податкове вирахування на лікування?

Для соціальних податковий відрахувань, крім витрат на навчання дітей (до 50 000 рублів) і на дороге лікування (не обмежений), ст. 219 НК РФ встановлює загальне обмеження до 120 тис. Рублів з фактичних витрат платника за рік. Таким чином, платник податків, наприклад, протягом одного року витрачати гроші на благодійність, внески в НПФ, оформлення поліса ДМС на себе і оплату лікування дітям, сам вирішує, на які витрати йому зручніше оформити відрахування. Загальна сума 120 000 рублів при цьому буде дробитися.

Якщо громадянин ніс витрати тільки на лікарські послуги, то відповідно він може вибрати весь ліміт 120 000 рублів на отримання податкового вирахування на лікування. Якщо ліміт перевищено, то різниця не переноситься на наступний податковий період - п. 3 ст. 210 НК РФ. Однак якщо в наступному роки громадянин знову буде витрачати гроші на медичні послуги, то він знову зможе скористатися вирахуванням до 120 000 рублів.

В результаті нескладних розрахунків (13% * 120 000) виходить, що максимальна сума до повернення по податковому відрахуванню на лікування - 15 600 рублів. При цьому не можна повернути більше, ніж громадянин сплатив до бюджету податків за ставкою 13%. Чи не вийде повернути податок, якщо послуги лікаря оплачувалися за рахунок коштів роботодавця, наприклад, з корпоративного ДМС.

Як вже було сказано вище, податкове вирахування на дороге лікування розраховується за фактичними витратами платника податків та обмежений тільки сумою податку, яку він перерахував до бюджету в податковий період.

З яких витрат можна повернути медичний відрахування?

Закон висуває суворі вимоги до медичних послуг, витрати на які підлягають часткового повернення в рамках податкового вирахування на лікування і до медичним організаціям, їх надають. Останні повинні мати діючу ліцензію на надання відповідного виду медичної допомоги.

Медичні послуги перераховані в постанові Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 року:

• діагностика і швидка медична допомога;
• профілактика, лікування, реабілітація та експертиза в рамках амбулаторно-поліклінічної та стаціонарної медичної допомоги (в тому числі в санаторно-курортних установах);
• послуги з санітарної освіти.

У Постанові №201 також перераховано перелік дорогих медичних послуг, витрати по яким відшкодовуються з сплачених платником податків ПДФО без обмеження в 120 000 рублів. Серед них складні види хірургічного та терапевтичного лікування, протезування, трансплантації органів, а також лікування безпліддя методом ЕКЗ. Повний перелік з 27 видів дорогих медичних послуг міститься в Постанові уряду №201 від 19.03.2001. Завантажити повний текст зі змінами .

Юристам часто задають питання: «Чи можна повернути податкове вирахування на лікування зубів?» Відповідь - позитивний. Стоматологія входить до переліку медичних послуг, за якими здійснюється повернення податку в звичайному порядку. Крім того, зубопротезування є дорогим лікуванням, тому по ньому «бюджет відрахування» не обмежений 120 000 рублів.

У Постанові №201 міститься і список лікарських препаратів, купуючи які можна оформити податкове вирахування. Він складається з 19 розділів за типами медичних препаратів:

• Анестетики і міорелаксанти;
• Анальгетики, нестероїдні протизапальні препарати, засоби для лікування ревматичних захворювань і подагри;
• Засоби, що застосовуються для лікування алергічних реакцій;
• Засоби, що впливають на центральну нервову систему;
• Засоби для профілактики і лікування інфекцій;
• Протипухлинні, імунодепресивні і супутні засоби;
• Засоби для лікування остеопорозу;
• Засоби, що впливають на кров;
• Засоби, що впливають на серцево-судинну систему;
• Діагностичні засоби;
• Антисептики і засоби для дезінфекції;
• Засоби для лікування захворювань шлунково-кишкового тракту;
• Гормони і засоби, що впливають на ендокринну систему;
• Засоби для лікування захворювань нирок та сечовивідних шляхів;
• Лікарські засоби, що використовуються при офтальмологічних захворюваннях, не позначені в інших розділах;
• Засоби, що впливають на матку;
• Засоби, що впливають на органи дихання;
• Розчини, електроліти, засоби корекції кислотного рівноваги, засоби харчування;
• Вітаміни та мінерали.

Важливо знати, що ліки повинні бути прописані лікарем з належним чином оформленим рецептом і придбані за свій рахунок, в іншому випадку включити ці витрати в податкове вирахування на лікування не вийде.

Документи, довідки та заяви для повернення ПДФО на лікування

Пакет документів для подання до податкової залежить від того, які медичні послуги отримав громадянин в податковому періоді, де він їх отримував (в стаціонарі, санаторії або у ІП), на себе або на родичів планується повертати ПДФО і т. Д.

Загальний список документів для повернення ПДФО на лікування виглядає наступним чином:

• заяву на повернення ПДФО на лікування ( скачати бланк );
• декларація 3-ПДФО за податковий період ( скачати бланк );
• копія паспорта;
• договір на надання платних медичних послуг;
• довідка про оплату разом з чеками (оплата повинна проводитися особисто платником податків, навіть якщо оплачувалося лікування родичів);
• копія ліцензії клініки або санаторію, де вироблялося лікування (на вимогу податкової);
• корінець путівки санаторно-курортного закладу, якщо послуги були отримані в ньому;
• свідоцтво про шлюб і народження дітей (якщо оплачувалося їх лікування), власне свідоцтво про народження, якщо оплачувалося лікування батьків.

При поверненні грошей, витрачених на ліки, надається додатково рецепт на рецептурному бланку форми № 107-1 / у (затв. Наказом Міністерства охорони здоров'я РФ від 12.02.2007 № 110) та касові чеки з аптеки.

При відшкодуванні витрат на добровільне медичне страхування буде потрібно надати поліс ДМС, договір зі страховою організацією, копію її ліцензію і всі чеки.

Терміни повернення податкового вирахування на лікування в 2017 році

Податкова перевіряє документи протягом трьох місяців, після чого, у разі схвалення, протягом 30 днів поверне гроші на рахунок, який був зазначений в заяві на повернення ПДФО.

За ФЗ від 6 квітня 2015 р N 85-ФЗ, повернути гроші можна і через організацію, в якій особа працює і платить податки. Плюси такого способу полягають в тому, що повернення можна здійснити до кінця року. Однак для цього все одно доведеться сходити в податкову за місцем реєстрації, щоб взяти повідомлення, яке підтверджує право отримати соціальний податкове вирахування. До пакету документів, описаного в попередньому розділі, треба буде ще докласти заяву, форма якого затверджена листом ФНС від 16 січня 2017 року N БС-4-11 / 500. Термін розгляду документів - один місяць, після чого видається повідомлення, яке підтверджує право на відрахування. З цим документом платнику податків залишиться тільки звернутися в бухгалтерію організації, щоб кожен місяць (до повного повернення) отримувати гроші вже там.