У статті «Як отримати податкове вирахування за навчання ми зупинилися на понятті сукупний витрата, в який включаються сукупні витрати платника податку (на навчання та лікування) протягом календарного року. Це означає, що при обчисленні податкової пільги «соціальні» витрати підсумовуються.
Податкові відрахування на лікування - один з видів податкової компенсації для тих працюючих росіян, з заробітної плати яких утримується і перераховується до бюджету податок на доходи, відповідно, фізичних осіб (ПДФО).
Розмір податкової пільги
Платник податків має право повернути грошові кошти (або їх частину), якщо вони були витрачені на такі цілі:
- на лікування в Росії протягом податкового періоду, т. е. календарного року;
- на придбання медикаментів для лікування;
- на страхові внески за договорами безпосередньо добровільного особистого страхування.
Всі три пункту поширюються також на близьких родичів працівника, до числа яких відносяться діти віком до 18 років (рідні, усиновлені, підопічні), батьки, чоловік (дружина).
Компенсації підлягає не вся сума витрат за лікування, а лише 13%, тобто сума «надміру сплачених» податків протягом календарного року. Граничний річний рівень витрат лімітований і становить 120000 рублів, вище цього рівня податкова пільга не діє. Значить, максимальний розмір податку, що повертається платнику податку, дорівнює: 120000 * 13% = 15600 рублів на рік.
Крім того, розмір соціального податкового відрахування не повинен перевищувати загальну суму податків, перерахованих працівником в бюджет протягом відповідного року.
Винятком з правила є податкове вирахування на дороге лікування. Сума компенсації при дорогому «варіанті» приймається в розмірі фактично зроблених витрат, обмежень по сумі не передбачається. Безумовно, і перелік медичних послуг, і дорогі види лікування в медичних установах Росії, і список лікарських засобів - все строго регламентоване і затверджено Урядом РФ.
Термін давності і область застосування
як і податкове вирахування за навчання , Дана пільга оформляється після закінчення податкового періоду, або ж, іншими словами, календарного року. Граничним терміном обігу за компенсацією (термін давності) є 3 попередні роки; значить, в новому 2019 році підлягають поверненню кошти, витрачені на лікування та медикаменти в 2016 2017 і 2018 роках.
Цілком очевидно, що заклад охорони здоров'я, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності, має мати відповідну ліцензію на, відповідно, здійснення медичної діяльності.
Після завершення курсу лікувальної терапії закладу охорони здоров'я (в тому числі санаторно-курортне) видає пацієнтові документ за затвердженою формою, який засвідчує факт отримання медичних послуг і факт оплати їх за рахунок власних коштів платника податків.
Слід звернути особливу увагу наших читачів на ту обставину, що договір на лікування і всі платіжні документи по ньому повинні бути оформлені на ім'я платника податків, а не на того родича, який проходить курс лікування.
Лікарські засоби, необхідні для лікування, повинні бути призначені лікарем. Медикаменти виписуються лікарем на рецептурних бланках у двох примірниках, з тим щоб один рецепт пред'явити в аптеці, другий - в податкову службу.
За даними Федеральної податкової служби Росії, відрахування за лікування (в тому числі дороге) і медикаменти - найменш затребуваний в даний час вид податкової компенсації.
Можливо, це пов'язано з недостатньо високим рівнем інформованості росіян в даному питанні. У список медичних послуг, за які належить повернення грошових коштів, входить, наприклад, надання стоматологічної допомоги населенню, причому податкова пільга поширюється не тільки на лікування зубів, але і на їх протезування, а також імплантацію.
Необхідні документи
Щоб отримати податкове вирахування за витратами на необхідні лікувальні процедури і придбання лікарських засобів, платнику податків необхідно звернутися в податкову службу після завершення календарного року, надавши наступний пакет документів:
- паспорт;
- Податкова декларація з, відповідно, формі 3-ПДФО;
- Довідка за формою 2-ПДФО з місця роботи;
- Заява про повернення податку на доходи фіз. осіб із зазначенням реквізитів рахунку, на який слід, власне кажучи, перерахувати кошти;
- Договір, відповідно, на лікування з додатками, безпосередньо, і додатковими угодами, власне, до нього;
- Платіжні документи, що підтверджують оплату платником податків різних терапій і (або) придбання ліків;
- Довідка медичного закладу для надання в податкові органи;
- Рецептурний бланк, який підтверджує перелік призначених лікарем ліків;
- Копія ліцензії медичного закладу, якщо в договорі не вказані реквізити ліцензії;
- Корінець санаторно-курортної путівки та довідка про вартість лікування (без проживання та харчування) за час перебування в санаторії;
- При оплаті лікування родичів - документи, що підтверджують, власне кажучи, ступінь спорідненості з платником податків;
- При оплаті лікування підопічних - документи, що підтверджують опіку чи піклування.
