- визначення поняття
- Нормативні документи, що регулюють дане питання
- Ситуації, коли можливе відшкодування
- Умови і порядок цієї процедури
- Порядок розрахунку отриманої суми
- Заповнення необхідних бланків
- можливість відмови
Соціальні виплати на користь працівників відбуваються роботодавцем за рахунок коштів, що сплачуються у вигляді страхових внесків до ФСС, а при недостатності цих коштів, додатково виділяються Відділенням фонду за заявою роботодавця і при пред'явленні підтверджуючих документів.
визначення поняття
Протягом року роботодавець веде розрахунок суми страхових внесків , Покладених для перерахування до Фонду соціального страхування. Паралельно ведеться також облік здійснюються соціальних виплат.
І той, і інший розрахунок відбуваються наростаючим підсумком за календарний рік. При цьому роботодавець має право підводити проміжні підсумки і аналізувати відповідність нарахованих внесків вироблених виплат.
У тих випадках, коли за підсумками року або іншого проміжного звітного періоду, сума здійснених виплат перевищує суму перерахованих внесків, організація має право звернутися до ФСС за відшкодуванням виникла різниці, так як суми, що перевищують розмір внесків, повинні бути виділені з коштів Фонду.
Нормативні документи, що регулюють дане питання
Підстави і процедуру відшкодування регламентує Податковий Кодекс РФ, зокрема, ст.243, п.5. Форма бланка для обліку внесків і виплат встановлена Наказом ФСС РФ від 26.09.2016 N 381; перелік документів, необхідний для надання в Відділення Фонду, визначено наказом Міністерства охорони здоров'я №951н від 04.12.2009.
Ситуації, коли можливе відшкодування
Отримувати відшкодування соціальних виплат мають право всі юридичні особи і індивідуальні підприємці , Що мають в штаті найманих працівників, які можуть надати їм оплату соціальних гарантій по листками непрацездатності , Відпустки у зв'язку з вагітності та пологах та ін.
Можливість відшкодування не залежить від обраної форми оподаткування.
При загальній формі оподаткування виплати проводяться за рахунок відрахувань до ФСС. Суми, що перевищують розміри відрахувань, виділяються Відділенням Фонду.
Організації, які сплачують податки за системою ЄСП, здійснюють виплати в межах нарахованого ЄСП, решта виплати виділяється з ФСС.
Платники податків, які здійснюють спеціальні режими оподаткування та добровільно перераховують взнося в ФСС, здійснюють соціальні виплати в межах зазначених внесків, решта відшкодовується з ФСС.
При використанні спеціального режиму без добровільного перерахування внесків, виплати проводяться роботодавцем в межах МРОТ, решта суми виплати надається ФСС.
Умови і порядок цієї процедури
Відшкодування соціальних виплат організація може отримати, якщо виконуються наступні умови:
- настання страхового випадку у співробітника (лікарняний, декрет і т.д.);
- своєчасна сплата страхових внесків до ФСС на цього співробітника;
- добуток відповідної соціальної виплати на адресу співробітника.
До страхових випадків не відносяться і, відповідно, не підлягають відшкодуванню виплати, пов'язані з нещасними випадками на виробництві і в зв'язку з професійними захворюваннями.
Послідовність дій роботодавця для отримання відшкодування:
- Твір на адресу співробітника відповідної виплати.
- Включення виплати в форму 4-ФСС.
- Напрямок в ФСС заяви про відшкодування або про надання додаткових коштів. Вид заяви залежить від суми виплати та розміру страхових внесків на співробітника. Якщо розмір виплати перевищує розмір внесків, роботодавець має право звернутися до ФСС для отримання додаткових коштів.
- До заяви необхідно додати документи, що обгрунтовують вчинення виплати, завірені печаткою організації.
- ФСС приймає пакет документів на розгляд.
- Якщо в наданих документах не виявлено помилок та порушень, видається квитанція про прийняття заяви до виконання. Дата видачі квитанції вважається датою прийняття.
- Перерахування відшкодування на адресу юридичної особи здійснюється протягом десяти днів з дати прийняття документів.
Покрокова процедура відшкодування коштів ФСС детально описана в наступному відеоматеріалі:
Порядок розрахунку отриманої суми
Оскільки терміни перерахування з Фонду соціального страхування, а тим більше терміни подачі заяв можуть бути досить тривалими, виплати співробітникам повинні проводитися незалежно від перерахування відшкодування, інакше буде порушено трудове законодавство.
Наприклад, за лікарняним листком роботодавець зобов'язаний розрахуватися протягом 10 днів з дати отримання листа і зробити його оплату в найближчу дату виплати зарплати, тобто, навіть при щомісячному відшкодування є ризик не вкластися в ці терміни.
Розрахунок покладеного відшкодування проводиться на підставі заповнення форми 4-ФСС. Ця форма заповнюється з початку року наростаючим підсумком. У ній вказуються всі суми нарахованих за працівників страхових внесків та відображаються вчинені соціальні виплати.
При правильному веденні форми в підсумковому рядку буде вказана сума належного роботодавцю відшкодування, якщо сума виплат перевищила суму страхових внесків.
Така ситуація може виникати регулярно, і в цьому випадку роботодавцю є сенс звертатися за відшкодуванням щомісяця, щоб мати у своєму розпорядженні більшу суму оборотних коштів. Або сума виплат може перевищити відрахування тільки в якийсь певний момент року.
У будь-якому випадку, звертатися за відшкодуванням можна в будь-який момент при виникненні заборгованості, не чекаючи закінчення звітного періоду.
Якщо відшкодування проводиться поквартально, то заяву необхідно подавати до 15 числа першого місяця наступного кварталу за попередній квартал.
Наприклад, якщо на підставі заповненої форми видно, що в першому кварталі було нараховано 15 000 рублів страхових внесків, і виплачено 5 000 рублів за лікарняним листком, то підстав для відшкодування немає.
За другий квартал було нараховано ще 15 000 рублів, тобто загальна сума внесків буде відображена вже в розмірі 30 000 рублів. Виплати за листками непрацездатності склали 40 000 рублів у другому кварталі. Загальна сума за наростаючим підсумком складе 45 000 рублів. При заповненні всіх необхідних полів форми стане видно переплата 15 000 рублів.
Відповідно, у другому кварталі у організації з'являється підстава для звернення до ФСС за відшкодуванням суми переплати. Або можна дочекатися закінчення року, розрахувати підсумкові суми повністю і вже на підставі всіх даних робити висновок про наявність чи відсутність переплати.
При розрахунку відшкодування за листками непрацездатності необхідно пам'ятати, що перші три дні лікарняного оплачуються роботодавцем, а всі наступні - ФСС. При цьому при оформленні лікарняного для догляду за членом сім'ї оплата з Фонду провадиться з першого дня - без використання коштів роботодавця.
Заповнення необхідних бланків
Для отримання відшкодування організації необхідно звернутися в Відділення Фонду із заявою, формою 4-ФСС, заповненої на дату звернення, і підтверджуючими документами.
Встановленого зразка для даної форми заяви не існує, тому воно заповнюється роботодавцем в довільній формі.
Головне, щоб з його змісту було зрозуміло, що потрібно саме відшкодування, а також була вказана точна сума. Також в документі обов'язково повинні бути присутніми дані заявника - найменування , Адреса, ІПН / КПП і реєстраційний номер страхувальника. У тексті заяви необхідно вказати суму відшкодування і реквізити для її перерахування.
У формі 4-ФСС необхідно заповнити всі поля, відповідні нарахованих страхових внесках і досконалим соціальних виплат, а також провести розрахунок підсумкової суми до дати пред'явлення заяви.
Бланк Форми найнадійніше брати з офіційного сайту ФСС або звернутися особисто в Відділенні Фонду, так як законодавство в цій області часто змінюється, а слідом за ним і бланк 4-ФСС.
При використанні документа, взятого зі сторонніх ресурсів, є ризик витратити час на заповнення і пред'явлення застарілої форми.
Додаток - документи, що підтверджують необхідність скоєних виплат (листок непрацездатності, наказ про надання відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами і т.д.), документи, що підтверджують трудові відносини (копія трудової книжки ), Підтвердження проведених виплат (платіжні доручення, касові ордери ).
Детальний опис заповнення заяви за формою 4 - ФСС продемонстровано в наступному відео:
можливість відмови
Випадки відмови в перерахуванні відшкодування по соціальних виплатах пов'язані, як правило, з будь-якими порушеннями процедури оформлення. Відділення фонду може відмовити на підставі виявленого порушення при здійсненні виплати, при відсутності підтверджуючих документів, у разі наявності помилок або неточностей в наданих документах. Причиною також може стати неправильний розрахунок суми відшкодування або виплати, пред'явлення підробленого лікарняного листа, неповний комплект документів.
