Повернення 13 відсотків за медичні послуги - умови отримання, види послуг, розмір і терміни виплат

1. «13 - щасливе число» або що таке податкове вирахування
2. Право на отримання повернення
3. Список відшкодовуються послуг
4. Величина і терміни виплати
5. способи повернення
6. Через податкову службу
7. через роботодавця
8. Обмеження по поверненню

Мало хто знає про те, що російське законодавство передбачає різноманітні соціальні відрахування з податкових зборів. Одним з таких відрахувань є повернення 13 відсотків за медичні послуги від суми, витраченої законослухняним громадянином на власне лікування або лікування близьких родичів.

Але «диявол», як завжди, «криється в деталях»: хто має на це право, які є обмеження, куди звертатися, які для цього потрібні документи, коли чекати повернення грошових коштів? Необхідно розбиратися.

«13 - щасливе число» або що таке податкове вирахування

Податкові відрахування або відрахування з податків - певна сума, на яку зменшується «податковий тягар». Найчастіше, ця сума повертається з уже сплачених податків. Пов'язаний даний відрахування з прямим оподаткуванням громадян. А саме: з усіх доходів (зарплати, премій, продажу майна та інших) утримується фіксована сума в 13 відсотків.

Називається це утримання - прибутковий податок або ПДФО. Згідно з податковим кодексом (ПК) існує частина прибутку громадян, з якої цей податок стягуватися не повинен. Для цього й існують в законодавстві податкові відрахування.

Відшкодування частини коштів, витрачених на лікування, відноситься до соціальних виплат. Регулюються вони ст.219 НК РФ.

Право на отримання повернення

З п.3 ст.219 НК РФ стає ясно, що кожна людина, справно платить податки, може повернути 13 відсотків. Це можливо в трьох випадках:

• при наданні йому медичних послуг;
• при покупці дорогих лікарських препаратів;
• в разі оплати ним страхових внесків медустанові.

При цьому повинен бути врахований ряд правил:

• на лікування (медичні засоби) повинні бути витрачені власні гроші громадянина;
• всі витрати проводилися в період, коли громадянин сплачував податки;
• послуги надавалися самій людині або його найближчим родичам (чоловікові / дружині, батькам, дітям до 18 років);
• вид медичної служби входить в список, затверджений відповідним урядовим документом;
• меддопомогу була надана в установі, яка має державну ліцензію.

Важливою умовою для повернення 13 відсотків вважається включення послуг (препаратів) у ратифікований Урядом перелік.

Список відшкодовуються послуг

Згідно з Постановою Уряду РФ від 19 березня 2001 № 201 держава повертає 13 відсотків податкових виплат у трьох випадках, коли громадянин:

• скористався медичною допомогою в медустановах РФ;
• купив лікарські засоби (виписані лікарем) за свій рахунок;
• вдавався до дорогих видів лікування в медичних закладах Росії.

У Постанові на кожен вид вказано ратифікований список.

1. До медичних послуг відносять діагностичну та профілактичну допомогу, лікування та реабілітацію. При цьому неважливо де саме надається допомога: на курорті, в санаторії, в випадках надання, в стаціонарі або при амбулаторному лікуванні.
2. Медичні препарати, за які покладені виплати:

• анестезуючі препарати;
• анальгетики;
• антисептики;
• вітаміни;
• медикаменти, що впливають на різні жизнено важливі системи організму (серцево-судинна, ендокринна, статева системи);
• медикаменти для лікування різних алергій, серцевої недостатності, захворювань шлунково-кишкового тракту, складних інфекцій.

1. До дорогого лікування відносять (всього 27 найменувань):

• хірургічне лікування різних патологій, аномалій і важкого ступеня хвороби органів;
• терапевтична допомога при гострих формах хвороб;
• комбіноване лікування тяжкого ступеня хвороби і патологій (згортання крові, анемії, остеомієліту, хвороби очей та інше);
• комплексна допомога сильних опіків (більше 30 відсотків);
• протезування, імплантація, пластична хірургія;
• трансплантація органів;
• лікування онкозахворювань;
• лікування безпліддя (ЕКЗ і Ексі);
• реабілітація новонароджених (народжених раніше терміну) дітей (до 1,5 кг).

Величина і терміни виплати

Всі соціальні податкові виплати, включаючи повернення 13 відсотків за медпослуги, обмежені сумою в 120 тисяч. Тобто, навіть якщо громадянин витратив на медичні препарати більше цієї суми, 13-процентний повернення нараховується тільки з 120 тисяч. Це 15.600 рублів. Єдиний виняток становлять дорогі види лікування, за них можна повернути 13 відсотків від усіх вартості.

При отриманні повернення важливо враховувати і відрахування за той період, коли сплачувались податки. Вони повинні бути не менше суми, що повертається. Якщо ж сума менше 13-відсоткового повернення, то і повернути громадянин зможе тільки її.

Терміни відшкодування обмежуються вичерпаним календарним роком: повернути частину грошей, витрачених на лікування, можна буде лише в наступному році. Право на отримання зберігається за людиною 3 роки.

Якщо громадянин не скористається своїм правом, то після цього гроші «прогорають», повернути їх неможливо.

Отримувати виплати щороку із зазначених трьох не можна, залишок виплат не переноситься.

Можливий варіант отримання 13 відсотків певну кількість тільки в разі тривалих лікувальних заходів, тобто повернення грошей за лікування - багаторазовий. Але для цього доведеться щоразу збирати весь пакет документів.

способи повернення

Для відшкодування частини витрат буде потрібно зібрати пакет документів. Після цього всі довідки направляються до податкової служби, де їх ретельно перевіряють. Вся перевірка займає до 3 місяців. Ще місяць піде на переказ грошових коштів на рахунок платника податків. Разом, весь процес повернення становить 4 місяці.

Існує два способи повернення грошей:

1. Разово отримати частину витрат на лікувальні процедури. Відбувається протягом наступних трьох років, здійснюється податковим органом.
2. Щомісяця з заробітної плати не будуть проводитися податкові відрахування на суму рівну 13 відсоткам. Відбувається вже в поточному році (відразу після отримання лікувальних послуг), втілює роботодавець. Даний спосіб став можливий з 2016 року.

Для кожного способу потрібні певні кроки і свій набір документів.

Через податкову службу

Для отримання повернення з податкових органів необхідно виконати наступні кроки:

1. Заповнити в зазначений законодавством термін декларацію про доходи. Декларація повинна бути того року, в якому були отримані медичні послуги або придбані медикаменти.
2. Взяти у роботодавця (у бухгалтерії) довідку, що підтверджує прибуткові відрахування із заробітної плати.
3. Якщо гроші були витрачені на оздоровлення родичів, то необхідно документально підтвердити факт і ступінь спорідненості.
4. Зібрати пакет документів про оплату медичних послуг (копія ліцензії медустанови, договір на надання послуг, копії та оригінали чеків і квитанцій про оплату, рецептів з відміткою для податкової служби). А також інші документи: копія паспорта, заяву, реквізити банку для подальшого перерахування грошей.
5. Пред'явити зібраний пакет в податкову службу (за місцем проживання) для подальшої перевірки.

через роботодавця

Для того щоб роботодавець тимчасово перестав відраховувати прибутковий податок, будуть потрібні кроки:

1. Написати заяву в податкову службу про право провести соціальні відрахування. Дочекатися від них необхідного повідомлення.
2. Зібрати пакет документів, який підтверджує законність підстави для соціального податкового вирахування. Найменування документів те ж саме, що і в попередньому випадку.
3. Подати податківцям (за місцем проживання) зібраний пакет документів. Написати заяву.
4. Дочекатися закінчення перевірки спеціальної служби поданих довідок, копій і оригіналів. Після перевірки, платнику податків надається довідка для роботодавця.
5. Віддати на роботі виданий податковим органом документ. Він буде вважатися підставою для збереження вирахування ПДФО.

Важливе уточнення: документи оформляються на того, з ким медустанову укладало договір, а не з тим, хто саме отримував медичну допомогу. Якщо громадянин планує повернути 13 відсотків, то договір про надання медичних послуг (собі або близьким родичам) потрібно укладати на нього.

Обмеження по поверненню

З п.3 ст.219 НК РФ ясно, що головне обмеження на соціальний повернення грошових коштів є наявність податкових надходжень. Якщо людина не платить ПДФО, то і виплати йому не підходять.

У цю категорію входять особи, які перебувають на повному забезпеченні держави (отримую від нього виплати) і не платять з цього податків: пенсіонери , Студенти, інваліди. Для цієї категорії громадян передбачені інші види соціальної допомоги.

Кожен законослухняний платник податків повинен знати про своє право, отримати повернення грошових коштів за надані медичні послуги або покупку дорогих медикаментів в розмірі 13 відсотків від загальної суми.

Відео по темі соціального податкового вирахування на лікування:

посібник Хелп