Відшкодування ПДФО за лікування

1. Податкові відрахування за медикаменти
2. визначення поняття
3. обов'язкові умови
4. Важливі факти виплати
5. Лікування близьких родичів
6. Дорогі види лікування
7. Якщо одержувач - ІП
8. Відшкодування ПДФО за лікування 2019
9. розрахунок суми
10. Порядок, документи
11. терміни
12. Інструкція щодо заповнення декларації

Хвороби супроводжуються не тільки фізичними стражданнями, а й матеріальними витратами.

І якщо від болю може позбавити тільки лікар, що усунути фінансові труднощі, які пов'язані з лікуванням фізичної особи, дозволяє держава. Саме та частка прибутку діюча особа, яка була витрачена на медикаменти та лікування, звільняється від оподаткування.

Податкові відрахування за медикаменти

Норма ст. 219 НК РФ встановлює право на отримання податкового вирахування при покритті лікування і придбання фармакологічної продукції. Іншими словами, податкова система РФ дає можливість повернути працівникові або іншій особі, котра отримує офіційний дохід частину витрачених в процесі відновлення здоров'я грошей.

визначення поняття

Якщо говорити в загальному, то податковим вирахуванням можна назвати частину прибутку, що не піддається оподаткуванню. Нульові ставки за податками та обов'язковими зборами дозволяють державі в повній мірі здійснювати його функції в сфері соціальної підтримки громадян.

Податкові відрахування також часто називають відшкодуванням з ПДФО на лікування.

Кожна особа, яка має офіційний дохід, віддає державі 13% (в деяких випадках - 30%) від прибутку.

Це і є податок на доходи фізичних осіб. Але існують доходи, а також їх частини, які звільняються від оподаткування. Таким чином, сплата ПДФО за лікування частково або повністю відшкодовується самою ж державою.

обов'язкові умови

Тільки особа, яка офіційно працює і сплачує прибутковий податок, може розраховувати на повернення сум, витрачених в процесі лікування. Ці дві умови є основними, але не єдиними.

Скористатися соціальним вирахуванням з ПДФО при лікуванні можна:

• якщо було здійснено власне лікування або близьких родичів;
• послуги входять до переліку послуг, за якими надається податкове вирахування;
• лікування здійснювалося МУ, яке проводить свою діяльність на підставі ліцензії.

Податкову знижку в разі купівлі медикаментів можна отримати, якщо:

• лікарські засоби, призначені лікарем, були придбані для себе або родичів за особисті гроші;
• придбані медикаменти входять до спеціального списку ліків, за якими передбачено податковий повернення.

Врахована компенсацію при оплаті добровільного медичного страхування можна отримати:

• якщо були сплачені суми страхових внесків на свою користь або на користь близьких родичів;
• договір страхування покриває тільки саме лікування, без вартості лікарських засобів;
• страховик здійснює свою діяльність на підставі ліцензії.

Очевидно, що найбільше важить потрапляння послуг і покупок в спеціальні списки, за якими діють податкові знижки. Перелік медичних послуг, які враховуються при податковому відрахуванні, встановлений в ПП РФ №201 від 2011 року.

Частково витрати можна повернути, якщо:

• були надані лікувальні та діагностичні послуги фахівцями швидкої допомоги;
• була проведена діагностика і профілактика, а також лікування в амбулаторних умовах; в цей список також включена медична експертиза;
• діагностичне та лікувально-профілактичне обслуговування було надано в стаціонарних умовах;
• діагностика, профілактика, реабілітація або лікування здійснювалися в санаторно-курортних умовах;
• були надані послуги в сфері санітарної освіти.

При визначенні можливості проведення податкового вирахування щодо придбаних медикаментів використовується аналогічний список, який можна знайти в ПП РФ №201.

Важливі факти виплати

При лікуванні пенсіонерам, а також їх близьким родичам, покладається повний відрахування на суму лікування, але не більше 50.000 рублів. У суму витрат на лікування можна включити оплату внесків за страховим договором і самостійну покупку медикаментів. Величина податкової знижки на дороге лікування не лімітована.

На основі певного розміру відрахування проводиться повернення грошей, витрачених на лікування в розмірі 13%, що є ставкою ПДФО. Таким чином, пенсіонер отримає на руки суму, що не перевищує 6500 рублів.

Відрахування такого роду отримують всі пенсіонерам, які лікувалися і оплачували це з власної кишені. Відновлювати здоров'я можна навіть в приватних клініках, щодо податкової знижки це ніякого значення не має. Але при оформленому від імені роботодавця полісі ДМС податкові відрахування не використовуються.

Для людей непенсійних віку діють наступні фактори відрахувань:

• більше грошей, ніж 13% від ЗП хворий не зможе отримати;
• максимальна сума відрахування становить 120 тис. рублів, але при цьому повернути можна тільки 15.600, які і складають 13% від суми податкової знижки;
• існує список медичних сервісів, на які ліміт в 15 тис. рублів не поширюється.

Відновлення, на яке не діє від'ємник виняток, представлено окремим списком дорогих медичних послуг.

Лікування близьких родичів

Компенсація ПДФО проводиться в тих випадках, коли особа, яка має офіційний дохід, оплачувало лікування безпосередньо своє або близьких родичів. Коло близьких родичів встановлюється СК РФ.

У нього входять, батьки, подружжя і діти. Тобто, все обличчя, які мають 1 ступінь споріднення.

Отримати знижку на лікування родичів можна в тому випадку, якщо воно проводилося ліцензованим медичним закладом на підставі переліку послуг, за якими покладається податкова компенсація. Аналогічне правило використовується і при відшкодуванні вартості ліків, призначених лікарем.

Атестацію робочих місць можна провести за рахунок обов'язкових внесків. Читайте про відшкодування витрат ФСС .

Виплати за другу дитину в 2019 році підтримають сімейний бюджет. Дізнайтеся, скільки платять .

Дорогі види лікування

Дорогими вважаються такі підвиди лікування:

• операційне лікування вроджених паталогій;
• операційна терапія складних форм недуг кровоносної системи;
• операційне позбавлення від недуг дихальних шляхів;
• операційна терапія складних очних хвороб;
• хірургічна терапія недуг нервової системи;
• операційне позбавлення від хворобливих ускладнень органів травної системи;
• відновлювальні операції на суглобах і протезування;
• трансплантація;
• реплантації, імплантація;
• пластичні і реконструювання операції;
• терапія спадкових хвороб;
• терапія захворювань кровоносної системи;
• терапія онкологічних захворювань щитовидної залози;
• терапія полиневропатий і ускладнень містеаніі;
• терапія хвороб сполучних тканин;
• терапія важких захворювань кровоносної, дихальної та травної систем у дітей;
• лікування хвороб підшлункової залози;
• комбіноване лікування злоякісних пухлин;
• лікування рідкісних форм анемій і проблем згортання крові;
• комбіноване лікування остеомієліту;
• лікування ускладнень, які виникли під час вагітності, пологів або в період, що слідує за ними;
• комбіноване лікування ускладнень при діабеті;
• комбілеченіе спадкових хвороб;
• комбілеченіе важких очних недуг;
• лікування опіків тіла;
• види лікування, які пов'язані з гемо- та перитонеальним діалізом;
• допомога недоношеним дітям;
• лікування безпліддя.

Всі зазначені вище послуги завжди обходяться дорого. При податковому відрахуванні їх вартість враховуються в повному обсязі.

Якщо одержувач - ІП

Роботодавці, які страхують своїх працівників в системі ДМС, користуються податковими пільгами. Але вони мають інший характер. ІП є платниками податків в першу чергу і тому мають право на податкові відрахування по лікуванню. Більш того, індивідуальний підприємець має право відшкодувати витрати, здійснені у зв'язку з хворобою родичів.

У цьому питанні вони ні чим не відрізняються від інших фізичних осіб.

Все вирішується досить просто: право на податкову знижку виникає у ФО в той момент, коли з його доходу можна стягнути 13% -й податок на прибуток.

Якщо у ІП є гроші в такому розмірі, то він може розраховувати на відрахування ПДФО при лікуванні. При цьому повернена буде тільки частина від сплати прибуткового податку для ФО. Відносно решти зборів така знижка вважається недійсною.

Відшкодування ПДФО за лікування 2019

Податкове стягнення за лікування можливо лише в тому випадку, якщо його сума не перевищує 120.000 рублів. Такий ліміт не використовується, якщо лікування, здійснене в клініці, відноситься до дорогих видів.

Можна повернути гроші, витрачені на медикаменти та лікування тільки за ті роки, коли проводилася безпосередня оплата.

Задекларувати доходи і отримати відшкодування можна лише в році, який слідує за тимчасовим відрізком в 12 місяців після оплати лікування.

Наприклад, якщо лікування було оплачено в 2019, то відрахування можна реалізувати тільки в 2019 році. Якщо компенсація не була оформлена відразу, то це можна зробити і пізніше. Основна умова при цьому наступне: враховуватися будуть тільки 3 попередні роки.

Наприклад, в 2019 році допускається реалізація податкового відкату тільки за 2019, 13й і 12й рік. Процес отримання податкової знижки складається з збору та подачі документів до податкової інспекції, перевірки документації уповноваженими фахівцями і переказу грошей.

розрахунок суми

Приклад №1. Працівникові компанії «Венера» зробили операцію на підшлунковій залозі в 2013 році. На лікування і медикаменти в цілому за 2 роки було витрачено 700.000 рублів.

Хірургічне лікування важких стадій захворювань органів внутрішньої секреції відноситься до дорогого лікування і має кодування по довідці «2». Саме від суми 500.000 рублів буде вирахувано 13%. Таким чином, хворий може розраховувати на повернення в сумі 91.000 рублів.

Приклад №2. Пенсіонеру довелося витратити в 2013 році на медикаментозне лікування ішемічної хвороби серця 50.000 рублів, а в 2019 його витрати в цьому плані склали 70.000 рублів. Максимальний розмір бази компенсаційного вирахування для пенсіонерів складає 50.000 рублів.

Використаний вид лікування не відноситься до комплексам, які застосовуються при відновленні серцево-судинної і кровоносної системи. Тому за два минулі роки знижка буде розраховуватися, виходячи тільки з кількості в 100.000 рублів. Пенсіонер може розраховувати на отримання 13.000 рублів в якості податкового вирахування.

Порядок, документи

Для отримання відшкодування з ПДФО при лікуванні необхідно подати наступні документи:

• декларацію З ПДФО;
• довідка 2-ПДФО (далі - Довідка);
• документи про витрати;
• договір з медичним закладом;
• довідка на відшкодування, що підтверджує грошові витрати.

Повернення здійснюється безпосередньо в такий спосіб:

• заповнити податкову декларацію;
• подати запит в бухгалтерію на отримання довідки про доходи;
• підготувати документи по родичах, чиє лікування оплачувалося;
• підготувати копії документів про витрати на лікування.

На завершальному етапі заповнена прибуткового декларація подається разом з копіями всіх необхідних документів.

Дорожня аварія завдала шкоди? Читайте, як отримати відшкодування при ДТП .

Повернення товару на eBay не складе труднощів, якщо дотримуватися простих правил. підказки тут .

Навіщо укладають договір цесії? відповідь в статті .

терміни

Вся документація перевіряється інспекторами податкової служби в камеральном порядку (всередині приміщення) протягом 3 місяців. Ще місяць йде на перерахування компенсаційних сум.

Сукупно вирахування доведеться чекати майже 4 місяці.

Інструкція щодо заповнення декларації

Декларація заповнюється кульковою ручкою. Всі поля, в які не вписані відомості, відзначаються прочерками. Заповнити декларацію можна і за допомогою Інтернету.

Зверніть увагу на наступне:

1. Необхідно вказати рік, за який подається документ (завжди минулий) та інші дані (ПІБ, серія паспорта, номер ІК і т.д). Далі як в письмовому, так і електронному варіанті необхідно визначити тип свого доходу. Це може бути пенсія, ЗП і т.д.
2. Потім вказуються відомості про роботодавця (їх досить просто правильно переписати зі довідки). У рядку «Загальна сума за рік» вказуються відомості, з довідки про вартість лікування (пункт 5.1 Довідки).
3. У графі «База» вказується вся сума, яка обкладалася податками (відображена в розділі 5.2 Довідки). У рядку «Утримана величина податку» потрібно прописати відомості з рядка 5.4 Довідки.
4. Галочкою відзначається вид вирахування (в даному випадку він соціальний). Формування декларації завершується зазначенням суми витрат на лікування. Для цього просто необхідно підсумувати свої витрати.

Таким чином, отримати прибутковий знижку на вартість лікування і придбаних медикаментів не буде складним процесом. Але чекати повернення доведеться досить довго - близько 4 місяців.